Siamo giunti al calcolo delle Imposte.
Nel nostro casa, inseriamo il prospetto relativo alle Imposte per una società di capitali.
Calcoliamo Ires ed Irap.
1) Calcolo: sheet -> Ires
Il primo dato richiesto è l’aliquota IRES, che attualmente è del 27,5%.
Attraverso il collegamento con il prospetto di Conto Economico riportiamo il Reddito ante-imposte mensile.
Il modello calcola il reddito imponibile annuo, nel caso di perdita l’importo della perdita viene riportato all’esercizio successivo.
Viene calcolata l’imposta di competenza.
Vengono poi calcolati il saldo e gli acconti relativamente al pagamento delle Imposte.
Sulla base dell’imposta di competenza, e del pagamento del saldo e degli acconti si determinano i crediti e debiti tributari e le relative uscite;
2) Calcolo: sheet -> Ires
L’aliquota Irap è del 3,9%.
Viene applicata sul reddito imponibile al netto del costo del lavoro e degli oneri finanziari.
Sul reddito imponibile cosi calcato, si applica l’aliquota Irap per la determinazione dell’imposta di competenza.
Si determinano debiti e crediti tributari e le relative uscite tributarie come visto già nel calcolo IRES.
3) Sheet “L_Banca”:
Abbiamo aggiunto le seguenti voci:
– Uscite Pagamento Ires;
– Uscite pagamento Irap;
il saldo Banca viene poi riportato in Stato patrimoniale;
Prospetti di riepilogo :
– Stato Patrimoniale: vengono movimentate le voci :
- Debiti tributari ;
- Crediti Tributari;
- utile di esercizio riportato dal conto economico;
– Conto Economico: vengono movimentate le seguente voci:
- Imposta Ires ;
- Imposta Irap;
– Cash flow: si modifica in automatico sulla base della variazione delle poste patrimoniale ed economiche;
Verifica:
Delta Attivo e Passivo Stato Patrimoniale sono ok (celle di controllo 0); Cash flow ok .
Il link con il Piano aggiornato :
Pianificazione Economico Finanziaria Step 8
Gli articoli precedenti: