Siamo giunti all’ultimo post relativo alla costruzione del cash flow.
In questo articolo, vediamo le voci residuali del cash flow ed il prospetto riepilogativo complessivo.
Gestione Finanziaria Residuale
Andiamo ad elencare le ultime voci che completano la costruzione del cash flow.
– Oneri e Proventi finanziari:
Sono le entrate e le uscite relative agli interessi attivi e passivi relativamente al conto corrente bancario. Viene riportato il valore inserito in conto economico, senza rettifiche patrimoniali in quanto solitamente gli interessi vengono liquidati nel periodo di competenza.
– Gestione straordinaria:
Inseriamo altri costi relativamente alla gestione straordinaria. Anche qui inseriamo direttamente quanto presente in conto economico senza apportare rettifiche patrimoniali, in quanto consideriamo che le entrate e le uscite si manifestino nel periodo di competenza.
– Imposte di esercizio:
L’ultima voce è relativa alle imposte di esercizio. Inseriamo la voce imposte presente in conto economico, rettificandola della variazione patrimoniale dei debiti tributari nel periodo, per potere calcolare la relativa uscita nel periodo.
Abbiamo cosi terminato la costruzione del cash flow.
Nel PDF allegato è riportato il prospetto finale dato dalla somma dei diversi prospetti parziali.
Abbiamo riportato anche in excel il prospetto riepilogativo finale, il risultato finale del cash flow è la variazione del c/c Bancario nel periodo analizzato.
Nel modello excel, è interessante vedere il contributo di ogni prospetto di dettaglio.
Modificando gli input si può notare come varia il nostro cash flow al variare degli indicatori principali.