Business Plan in Excel: La costruzione del Piano economico Finanziario -Parte 4

rendiconto finanziario

Con il Modulo Acquisti, pianifichiamo i costi e le uscite finanziarie legati direttamente ai Prodotti Venduti.

Da ciò possiamo subito intuire, che il Modulo sarà diverso se abbiamo di fronte un azienda commerciale, rispetto ad un azienda di Produzione o Servizi.

In particolare avremo:

–          Azienda di Servizi, solitamente non abbiamo costi di acquisto legati direttamente al Fatturato se non nel caso di rivendita dei servizi stessi ;

–          Azienda Commerciale, abbiamo costi di acquisto relativamente ai prodotti che andiamo poi a rivendere;

–          Azienda di Produzione; abbiamo costi di acquisto per materie prime e semilavorati che entrano nel ciclo di produzione.

Per l’Azienda di Servizi non è quindi necessario inserire nel nostro Piano Economico Finanziario  il Modulo Acquisti, andremo invece ad illustrare il Modulo Acquisti per un Azienda di Produzione e per un Azienda Commerciale.

° Modulo Acquisti Azienda Commerciale:

La quantità di acquisto in questo caso non è un dato di Input, ma  già calcolata nel Modulo vendite in quanto le quantità di acquisto di un singolo periodo sono date dalla seguente formula:

QT Acquisto = Vendite Periodo + Variazione Magazzino Periodo

Input:  i dati di Input richiesti sono il  prezzo unitario, l’aliquota Iva,  i giorni medi di dilazione concessa dai Fornitori.

Output:

–          Variazione Economica:  gli output economici sono rappresentati dal Costi di acquisto (prezzo unitario x quantità acquisto);

–          Variazioni Patrimoniali: gli output patrimoniali sono rappresentati dal Credito Iva (costi di acquisto per aliquota Iva) e dai Drediti commerciali calcolati sulla base dei giorni di dilazione media;

–          Variazioni Finanziarie: gli output finanziari sono rappresentati dalle Uscite relative ai Pagamenti:

I Collegamenti con la Struttura Fissa:

Collegamento dei 3 Output con la struttura Fissa:

–          Collegamento  Modulo Acquisti-Conto Economico: collegheremo le Variazioni Economiche costo di acquisto del Modulo Acquisti, con la corrispondente voce in Conto Economico ;

–          Collegamento  Modulo Acquisti-Situazione Patrimoniale: il Credito Iva è una Voce Patrimoniale che andrà ad alimentare il prospetto intermedio di Calcolo Iva. I Dediti commerciali saranno riportati nelle Variazioni Patrimoniali e successivamente in Stato Patrimoniale.

–          Collegamento  Modulo Vendite-Variazioni Finanziarie: Le Uscite per pagamenti sono riportati tra le Voce Uscite del Prospetto Flussi Finanziari.

Modello Excel

 

° Modulo Acquisti Azienda Produzione:

Nel caso di Azienda di Produzione, il Modulo Acquisti si fa più complesso, in quanto i Prodotti venduti sono realizzati dall’aziende tramite la lavorazione di materie prime e semilavorati.

La Produzione per singolo prodotto  del periodo, calcolata nel modulo vendite rappresenta una delle variabili per calcolare il consumo di materie prime che sarà dato da:

Consumo materia prima x = (Produzione Prodotto 1*% Mp x)+ (Prod. Pr 2*% Mp x)+ (Prod. Pr 3*% Mp x)+……….

Per il calcolo è importante definire la quantità di materia prima necessaria x singolo prodotto, per far questo si introduce un nuovo foglio di lavoro dove inseriremo la distinta base che indicherà per ciascun prodotto le quantità di materie prime necessarie.

Definite il consumo di materie prime nel periodo, determiniamo sulla base delle giacenze medie in magazzino il valore del Magazzino Finale.

Giacenza media che è uno degli Input richiesti, oltre all’aliquota Iva e al costo unitario delle singole materie prime.

Output:

–          Variazione Economica:  gli output economici sono rappresentati dal Costo di acquisto (prezzo unitario x consumi materie prime) e dal Valore delle Rimanenze Finali di materie prime;

–          Variazioni Patrimoniali: gli output patrimoniali sono rappresentati dal Credito Iva (costi di acquisto per aliquota Iva) e dai Debiti commerciali calcolati sulla base dei giorni di dilazione media;

–          Variazioni Finanziarie: gli output finanziari sono rappresentati dalle Uscite relative ai Pagamenti:

I Collegamenti con la Struttura Fissa:

Collegamento dei 3 Output con la struttura Fissa:

–          Collegamento  Modulo Acquisti-Conto Economico: collegheremo le Variazioni Economiche costo di acquisto del Modulo Acquisti, con la corrispondente voce in Conto Economico ; Le Rimanenze Finali saranno collegate alla relativa voce in CE che poi a sua volta sarà riportata in automatico come Rimanenze iniziali del periodo successivo e come Rimanenze Finali in Stato Patrimoniale

–          Collegamento  Modulo Acquisti-Situazione Patrimoniale: il Credito Iva è una Voce Patrimoniale che andrà ad alimentare il prospetto intermedio di Calcolo Iva. I Dediti commerciali saranno riportati nelle Variazioni Patrimoniali e successivamente in Stato Patrimoniale.

–          Collegamento  Modulo Vendite-Variazioni Finanziarie: Le Uscite per pagamenti sono riportati tra le Voce Uscite del Prospetto Flussi Finanziari.

Per chi desidera apprendere le tecniche di costruzione di un Piano Economico Finanziario, rimandiamo ai nostri webinar

 

 

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