La nostra metodologia di costruzione di un Piano Economico Finanziario in Excel, si basa su 2 fasi :
– Fase 1: Creazione della struttura base. Collegamenti Stato Patrimoniale – Conto Economico – Cash Flow
– Fase 2: Creazione della Struttura Variabile
Il Blocco Fisso rimane stabile ed utilizzabile per tutti i modelli di Business Plan, mentre i moduli del Blocco Variabile varieranno da Business a Business.
Per la costruzione del modello, non serve una madia conoscenza di Excel in particolare utilizzeremo le seguenti funzioni di excel:
– Collegamenti tra celle e fogli di lavoro;
– Funzioni somma;
– Funzioni logiche;
Iniziamo ora con la costruzione della parte fissa, ovvero i collegamenti fondamentali tra Stato patrimoniale Iniziale e Finale del periodo in analisi, e conto economico e flussi di cassa del periodo.
Il primo prospetto che inseriamo è lo Stato Patrimoniale iniziale che rappresenta la fotografia dell’azienda al momento della pianificazione, potremmo quindi avere uno Stato Patrimoniale a 0 se si tratta della pianificazione di una start up oppure i dati di Bilancio alla data dell’azienda.
Inseriamo il secondo prospetto, in un nuovo foglio di lavoro, dove rappresentiamo i flussi economici del periodo che stiamo pianificando (nel nostro caso il mese) ovvero il Conto Economico.
Il terzo prospetto è quello che rappresenta le variazioni finanziarie del periodo, che inseriamo sempre in un nuovo foglio di lavoro, ovvero le movimentazioni della Cassa/Banca.
Attraverso questi 3 prospetti riusciamo a determinare la Situazione Aziendale (Stato Patrimoniale di fine periodo).
Periodo analisi :T
Stato Patrimoniale (anno T)= SP (anno T-1) + variazioni economiche(anno T) + variazione finanziarie(anno T)
Fondamentale ora sono i collegamenti tra questi prospetti, perché’ su questi collegamenti si basa la riconciliazione dello Stato Patrimoniale Finale.
I collegamenti tra i 4 fogli di lavoro sono:
– Lo Stato Patrimoniale Iniziale (anno T) è collegato alle rispettive cello dello Stato Patrimoniale Finale (anno T1)
– Riportiamo con collegamento automatico, il Reddito netto del prospetto variazioni economiche anno T(Conto Economico) nella voce “utile/perdita di esercizio” dello Stato Patrimoniale (anno T1);
– Riportiamo con collegamento automatico, il valore finale della Variazione Flussi Finanziari (Anno T1). In particolare andiamo a verificare tramite funzione logica (“se”) se il valore della Banca dato dalla Banca Iniziale periodo precedente + la variazione Banca nel periodo (il risultato finale della Variazione Flussi Finanziari) è maggiore di 0 lo riportiamo nella voce Banca attivo, altrimenti nella voce Banca del Passivo.
Questi sono i collegamenti fondamentali della struttura base, che alimentati dai moduli della struttura variabile ci consentono per prima cosa di verificare la correttezza del nostro lavoro, mediante il controllo che attivo e passivo dello Stato patrimoniale finale di periodo coincidono.
Alleghiamo il modello della struttura fissa.
Per chi desidera approfondire le tecniche di costruzione di un Piano Economico Finanziario, rimandiamo ai nostri webinar