Business Plan in Excel: La costruzione del Piano economico Finanziario -Parte 6

rendiconto finanziario

Il modulo Investimenti, è un modulo da considerarsi valido per qualsiasi tipologia di Azienda

Gli Input richiesti sono:

–          L’importo e mese dell’acquisto del cespite considerato;

–          L’aliquota Iva ;

–          I giorni di dilazione di pagamento .

–          L’aliquota di ammortamento

 

Gli Input ci permettono di calcolare:

–          Il Credito Iva : Investimento x aliquota iva;

–          I Debiti Verso Fornitori : sulla base dei giorni di dilazione concessa dai fornitori;

–          Le uscite: sono da acquisto +  credito Iva – debiti verso fornitori alla data;

–          L’ammortamento : aliquota di ammortamento x Cespite mensile, fino al raggiungimento di un fondo ammortamento pari al costo storico del bene stesso;

–          Fondo ammortamento: somma cumulata al perdio degli ammortamenti.

 

E’ importante ora riclassificare correttamente i diversi Output , come variazione Patrimoniale, Economica o Finanziaria.

 

Output:

–          Variazione Economica:  gli output economici sono rappresentati dal totale delle quote di ammortamento;

–          Variazioni Patrimoniali: gli output patrimoniali sono rappresentati dal costo di acquisto dei cespiti stessi e dai corrispettivi fondi ammortamento,  dai Debiti verso Fornitori  e dal credito Iva.

–          Variazioni Finanziarie: gli output finanziari sono rappresentati dalle Uscite relative ai Pagamenti dei Fornitori

 

I Collegamenti con la Struttura Fissa:

 

Collegamento dei 3 Output con la struttura Fissa:

–          Collegamento  Modulo Investimenti-Conto Economico: collegheremo le Variazioni Economiche relative agli ammortamenti  con le corrispondenti voci in Conto Economico ;

–          Collegamento  Modulo Investimenti-Situazione Patrimoniale:

  • Credito Iva viene collegato con il Prospetto di Calcolo Iva;
  • Debiti verso Fornitori Immobilizzazioni, collegate con il prospetto Variazioni Patrimoniali e poi riportati in Stato Patrimoniale;
  • Acquisto Cespiti, collegati con il prospetto Variazioni Patrimoniali e poi riportati in Stato patrimoniale;
  • Fondi Ammortamento, collegati con il prospetto Variazioni Patrimoniali e poi riportati in Stato patrimoniale;

–          Collegamento  Modulo Investimenti-Variazioni Finanziarie: Le Uscite per pagamenti sono riportati tra le Voce Uscite del Prospetto Flussi Finanziari.

 

Alcune precisazioni:

    • Nel modello ipotizziamo per semplicità  che l’aliquota di ammortamento fiscale e civilistica coincida, il che fa si che non ci siano riprese fiscali in aumento nel prospetto di Tassazione che vedremo in seguito. Nel caso che le 2 aliquote non dovessero coincidere, come è corretto che sia in un piano economico finanziario dettagliato, è necessario inserire sia l’aliquota civilistica che quella fiscale. In questo caso quello riportato in conto economico ( e di conseguenza il fondo riportato in Stato Patrimoniale) sarà l’ammortamento civilistico, mentre l’ammortamento fiscale determinera la variazione in aumento del reddito civilistico da portare a tassazione nel Prospetto Imposte.
    • Non abbiamo considerato le eventuali vendite future dei cespiti, e il relativo calcolo di minusvalenze e plusvalenze.
    • Modello Excel

Per chi desidera apprendere le tecniche di costruzione di un Piano Economico Finanziario, rimandiamo ai nostri webinar

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