Business Plan in Excel: La costruzione del Piano economico Finanziario -Parte 5

rendiconto finanziario

Il modulo altri costi, recepisce tutti quei costi non legati direttamente al prodotto finale (trattati nel modulo acquisti) e con l’esclusione dei costi di Personale e di leasing che tratteremo in moduli dedicati.

Questo modulo è da considerarsi valido per tutte le tipologie di aziende.

° Modulo Altri Costi:

Input:  come input inseriamo per ogni tipologia di costo  gli importi, l’aliquota Iva ed i giorni di dilazione.

Output:

–          Variazione Economica:  gli output economici sono rappresentati dal Costi di acquisto;

–          Variazioni Patrimoniali: gli output patrimoniali sono rappresentati dal Credito Iva (costi di acquisto per aliquota Iva) e dai Debiti commerciali calcolati sulla base dei giorni di dilazione media;

–          Variazioni Finanziarie: gli output finanziari sono rappresentati dalle Uscite relative ai Pagamenti:

I Collegamenti con la Struttura Fissa: 

Collegamento dei 3 Output con la struttura Fissa:

–          Collegamento  Modulo Acquisti-Conto Economico: collegheremo le Variazioni Economiche costo di acquisto del Modulo Acquisti, con la corrispondenti voci in Conto Economico ;

–          Collegamento  Modulo Acquisti-Situazione Patrimoniale: il Credito Iva è una Voce Patrimoniale che andrà ad alimentare il prospetto intermedio di Calcolo Iva. I Debiti commerciali saranno riportati nelle Variazioni Patrimoniali e successivamente in Stato Patrimoniale.

–          Collegamento  Modulo Vendite-Variazioni Finanziarie: Le Uscite per pagamenti sono riportati tra le Voce Uscite del Prospetto Flussi Finanziari.

Il Modulo Costi del Personale

Il modulo Costo del Personale, dipende dalle tipologie contrattuali che abbiamo in Azienda. Possiamo quindi avere un modulo Personale per la tipologia contratti tempo indeterminato, collaborazione coordinate e continuative, stagisti ecc….. .

Illustriamo il modulo classico relativo al costo del Personale con contratto a tempo indeterminato.

Le uscite finanziarie, rappresentano  il reale esborso dell’azienda . Si ipotizza che lo stipendio venga pagato nel mese di competenza, si calcola il pagamento dei contributi sulla base dei giorni di dilazione inseriti, e le uscite delle mensilità aggiuntive considerando i mesi in cui avviene effettivamente il pagamento

Input: Retribuzione lorda mensile, % sulla retribuzione lorda mensile per Inps, Inail e TFR., numero mensilità e mese di pagamento, incremento costo del Personale annuo, numero dei dipendenti mese.

Il costo del lavoro a tempo indeterminato per l’azienda è dato da:

COSTO DEL LAVORO = RETRIBUZIONE LORDA + CONTRIBUTI A CARICO DATORE DEL LAVORO

RETRIBUZIONE LORDA  = è il costo del lavoro sul quale vengono poi applicate le aliquote per il calcolo dei contributi a carico del datore del lavoro. E’ data dal costo base lavoratore + straordinari.

CONTRIBUTI A CARICO DEL LAVORATORE = sono gli oneri sociali (INPS/INAIL) + TFR + IRAP (che analizzeremo   quando affronteremo il calcolo delle imposte).

Per le mensilità si richiede di specificare il quale mese dell’anno verranno erogate.

Viene poi richiesto il numero dei dipendenti

Il modello calcola il costo del lavoro annuale, dando evidenza della competenza economica mensile.

Output:

–          Variazione Economica:  gli output economici sono rappresentati dal Costo del Personale e dai contributi;

–          Variazioni Patrimoniali: gli output patrimoniali sono rappresentati dal Debito v/dipendenti, Denito verso Istituti Previdenziali e Fondo TFR

–          Variazioni Finanziarie: gli output finanziari sono rappresentati dalle Uscite relative ai Pagamenti di stipendi e liquidazioni dei contributi previdenziali.

I Collegamenti con la Struttura Fissa:

Collegamento dei 3 Output con la struttura Fissa:

–          Collegamento  Modulo Acquisti-Conto Economico: collegheremo le Variazioni Economiche costo del Personale e Contributi con la corrispondente voce in Conto Economico ;

–          Collegamento  Modulo Acquisti-Situazione Patrimoniale: Le Variazioni Patrimonali riportate sopra, saranno collegate direttamente allo sheet Patrimoniale e di conseguenza alla relativa voce in Stato Patrimoniale;.

–          Collegamento  Modulo Vendite-Variazioni Finanziarie: Le Uscite per pagamenti del Personale e dei Contributi sono riportate nel prospetto variazioni Finanziarie.

Modello Excel

 

Per chi desidera apprendere le tecniche di costruzione di un Piano Economico Finanziario, rimandiamo ai nostri webinar

 

 

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