Prospetto Fonte e Impieghi

Il prospetto Fonte e Impieghi, evidenzia quelli che sono gli impieghi a cui ha dovuto far fornte l’azienda in un determinato arco temporale, e le relative fonti di finanziamento a copertura di tali impieghi.

Sia gli impieghi che le fonti sono distinti in base alla loro durata in azienda:

–          Impieghi: a seconda della loro idoneita a convertirsi in liquidità possiamo distinguere tra impieghi a breve termine e impieghi a lungo termine;

–          Fonti: a seconda della esigibilità delle varie fonto di finanziamento, possiamo distinguere tra fonti a breve termine e fonti a lungo termine.

Il prospetto di fonte impieghi, ci aiuta a capire se la nostra azienda ha una struttura patrimoniale equilibrata. Ovvero se stiamo finanziando  gli impieghi a breve termine con fonti a breve, e viceversa gli impeghi a lungo termine con fonti a lungo termine.

 Impieghi Fonti
    
Lungo termineImmobilizzazioni Capitale Proprio
   Finanziamento Soci-debiti a medio lungo termine
    
Breve TermineRimanenze debiti a medio termine
 Crediti a breve termine
 Disponibilità liquide  

Si definisce debito a medio-lungo termine, quelli che hanno una scaenza superiore ad 1 anno.

Gli impieghi a breve-termine rappresentano l’attivo circolante, ovvero impieghi che ritornano in forma monetaria in meno di un anno.

In una situazione ideale, la copertura degli impieghi dovrebbe rispettare lo schema sopra riportato.

 

Come si costruisce il modello fonte e impieghi

Il fonte impieghi, come abbiamo detto rappresenta le variazioni delle poste dello Stato Patrimoniale in un determinato periodo.

In excel possiamo cosi costruirlo, inserendo le formule che calcolino i delta tra lo stato patrimoniale nel periodo N e lo stato patrimoniale nel periodo n+1.

Per un controllo sulla corrtteza della costruzione, basta semplicemente verificare che il totale delle fonti sia uguale al totale degli impieghi.

Compilare il modulo qui sotto per ricevere un Modello Excel di fonte impieghi.

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