Factoring

Il factoring è un contratto, che consente ad un  creditore (denominato cedente)  di cedere i propri crediti presenti e futuri, ad un società di factoring (denominata factor), a fronte di un corrispettivo.
< Esistono diverse modalità di erogazione del servizio di factoring, a secondo se il credito ceduto viene anticipato dal factor al cedente o se il credito viene ceduto con la formula pro-solvendo o pro-soluto.

Vediamo in dettaglio i diversi tipi di factoring:

1)      Accredito anticipato:

A)     SI – Factor con accredito anticipato . Il Factor anticipa al cedente una parte del credito;

B)     NO – Factor con accredito alla scadenza – Il Factor rende disponibile il credito al cedente alla scadenza dello stesso;

2)      Cessione rischio credito:

A)     SI –Factor pro-soluto. Il cedente cede sia il credito che il rischio di riscossione;

B)     NO – Factor pro-solvendo. Il cedente cede il credito ma il rischio di riscossione rimane a suo carico;

I costi.

1)      Factoring pro-soluto con accredito anticipato:

In tal caso solitamente il Factor anticipa una quota del credito, scontata dei costi che sono:

–          Commissione factoring: % sul credito;

–          Interessi su quota anticipata: (numeri  debitori x tasso nominale annuo)/365

2)      Factoring pro-soluto con accredito a scadenza:

In questo caso non c’è nessun anticipo, quindi il costo sarà solo quello della commissione per il factoring:

–          Commissione factoring: % sul credito;

3)      Factoring pro-solvendo con accredito anticipato:

Anche qui  il Factor anticipa una quota del credito, scontata dei costi che sono:

–          Commissione factoring: % sul credito, che è inferiore rispetto al caso pro-soluto in quanto il rischio riscossione rimane al cedente;

–          Interessi su quota anticipata: (numeri  debitori x tasso nominale annuo)/365

4)      Factoring pro-soluto con accredito anticipato:

Anche qui nessun anticipo, il costo è della sola commissione di factoring

–          Commissione factoring: % sul credito, che è inferiore rispetto al caso pro-soluto in quanto il rischio riscossione rimane al cedente;

 

I Vantaggi

 

a)    Nel caso di pro-Soluto il rischio di insolvenza del credito è trasferito in capo alla

Società di Factoring;

b)    Semplificazione nella gestione amministrativa di riscossione dei crediti;

c)    Creazione di liquidità, a copertura dei fabbisogni a breve;

d)    Può aggiungersi alle altre linee di credito già esistenti

e)    Offre il servizio di recupero crediti;

Nel modello excel riportiamo dei modelli per il calcolo del costo per le 4 tipologie di factoring.

Modello Excel

Modello Excel

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