Il factoring è un contratto, che consente ad un creditore (denominato cedente) di cedere i propri crediti presenti e futuri, ad un società di factoring (denominata factor), a fronte di un corrispettivo.
< Esistono diverse modalità di erogazione del servizio di factoring, a secondo se il credito ceduto viene anticipato dal factor al cedente o se il credito viene ceduto con la formula pro-solvendo o pro-soluto.
Vediamo in dettaglio i diversi tipi di factoring:
1) Accredito anticipato:
A) SI – Factor con accredito anticipato . Il Factor anticipa al cedente una parte del credito;
B) NO – Factor con accredito alla scadenza – Il Factor rende disponibile il credito al cedente alla scadenza dello stesso;
2) Cessione rischio credito:
A) SI –Factor pro-soluto. Il cedente cede sia il credito che il rischio di riscossione;
B) NO – Factor pro-solvendo. Il cedente cede il credito ma il rischio di riscossione rimane a suo carico;
I costi.
1) Factoring pro-soluto con accredito anticipato:
In tal caso solitamente il Factor anticipa una quota del credito, scontata dei costi che sono:
– Commissione factoring: % sul credito;
– Interessi su quota anticipata: (numeri debitori x tasso nominale annuo)/365
2) Factoring pro-soluto con accredito a scadenza:
In questo caso non c’è nessun anticipo, quindi il costo sarà solo quello della commissione per il factoring:
– Commissione factoring: % sul credito;
3) Factoring pro-solvendo con accredito anticipato:
Anche qui il Factor anticipa una quota del credito, scontata dei costi che sono:
– Commissione factoring: % sul credito, che è inferiore rispetto al caso pro-soluto in quanto il rischio riscossione rimane al cedente;
– Interessi su quota anticipata: (numeri debitori x tasso nominale annuo)/365
4) Factoring pro-soluto con accredito anticipato:
Anche qui nessun anticipo, il costo è della sola commissione di factoring
– Commissione factoring: % sul credito, che è inferiore rispetto al caso pro-soluto in quanto il rischio riscossione rimane al cedente;
I Vantaggi
a) Nel caso di pro-Soluto il rischio di insolvenza del credito è trasferito in capo alla
Società di Factoring;
b) Semplificazione nella gestione amministrativa di riscossione dei crediti;
c) Creazione di liquidità, a copertura dei fabbisogni a breve;
d) Può aggiungersi alle altre linee di credito già esistenti
e) Offre il servizio di recupero crediti;
Nel modello excel riportiamo dei modelli per il calcolo del costo per le 4 tipologie di factoring.