Il modulo Investimenti, è un modulo da considerarsi valido per qualsiasi tipologia di Azienda
Gli Input richiesti sono:
– L’importo e mese dell’acquisto del cespite considerato;
– L’aliquota Iva ;
– I giorni di dilazione di pagamento .
– L’aliquota di ammortamento
Gli Input ci permettono di calcolare:
– Il Credito Iva : Investimento x aliquota iva;
– I Debiti Verso Fornitori : sulla base dei giorni di dilazione concessa dai fornitori;
– Le uscite: sono da acquisto + credito Iva – debiti verso fornitori alla data;
– L’ammortamento : aliquota di ammortamento x Cespite mensile, fino al raggiungimento di un fondo ammortamento pari al costo storico del bene stesso;
– Fondo ammortamento: somma cumulata al perdio degli ammortamenti.
E’ importante ora riclassificare correttamente i diversi Output , come variazione Patrimoniale, Economica o Finanziaria.
Output:
– Variazione Economica: gli output economici sono rappresentati dal totale delle quote di ammortamento;
– Variazioni Patrimoniali: gli output patrimoniali sono rappresentati dal costo di acquisto dei cespiti stessi e dai corrispettivi fondi ammortamento, dai Debiti verso Fornitori e dal credito Iva.
– Variazioni Finanziarie: gli output finanziari sono rappresentati dalle Uscite relative ai Pagamenti dei Fornitori
I Collegamenti con la Struttura Fissa:
Collegamento dei 3 Output con la struttura Fissa:
– Collegamento Modulo Investimenti-Conto Economico: collegheremo le Variazioni Economiche relative agli ammortamenti con le corrispondenti voci in Conto Economico ;
– Collegamento Modulo Investimenti-Situazione Patrimoniale:
- Credito Iva viene collegato con il Prospetto di Calcolo Iva;
- Debiti verso Fornitori Immobilizzazioni, collegate con il prospetto Variazioni Patrimoniali e poi riportati in Stato Patrimoniale;
- Acquisto Cespiti, collegati con il prospetto Variazioni Patrimoniali e poi riportati in Stato patrimoniale;
- Fondi Ammortamento, collegati con il prospetto Variazioni Patrimoniali e poi riportati in Stato patrimoniale;
– Collegamento Modulo Investimenti-Variazioni Finanziarie: Le Uscite per pagamenti sono riportati tra le Voce Uscite del Prospetto Flussi Finanziari.
Alcune precisazioni:
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- Nel modello ipotizziamo per semplicità che l’aliquota di ammortamento fiscale e civilistica coincida, il che fa si che non ci siano riprese fiscali in aumento nel prospetto di Tassazione che vedremo in seguito. Nel caso che le 2 aliquote non dovessero coincidere, come è corretto che sia in un piano economico finanziario dettagliato, è necessario inserire sia l’aliquota civilistica che quella fiscale. In questo caso quello riportato in conto economico ( e di conseguenza il fondo riportato in Stato Patrimoniale) sarà l’ammortamento civilistico, mentre l’ammortamento fiscale determinera la variazione in aumento del reddito civilistico da portare a tassazione nel Prospetto Imposte.
- Non abbiamo considerato le eventuali vendite future dei cespiti, e il relativo calcolo di minusvalenze e plusvalenze.
- Modello Excel
Per chi desidera apprendere le tecniche di costruzione di un Piano Economico Finanziario, rimandiamo ai nostri webinar