IVA DEFINIZIONE:
L’iva è l’acronimo di : Imposta sul Valore Aggiunto. Viene applicata sul valore aggiunto (guadagno o mark up) ad ogni fase della produzione, scambio di beni e servizi. Sul consumatore finale (colui che non puà esercitare il diritto di detrazione) l’imposta grava sul valore totale del bene.
Liquidazione Iva:
E’ data dalla differenza tra l’ammontare complessivo dell’imposta relativa alle operazioni attive imponibili e l’ammontare complessivo dell’imposta detraibileper le operazioni passive.
Può avvenire con periodicità mensile o trimestrale:
- mensile: la liquidazione avviene entro il 16 del mese successivo alle operazioni attive e passive di competenza;
- trimestrale: la liquidazione avviene entro il giorno 16 del secondo mese successivo a ciascuno dei tre trimestri solari. Possono optare per tale regime di liquidazione:
- chi esercita attività d’impresa costituita da prestazione di servizi con volume di affari non superiore a 400.000 € , nell’anno solare precedente;
- chi esercita altre attività d’impresa, con volume di affari non superiore a 700.000 € , nell’anno solare precedente; tale opzione comporta un aggravio di interessi pari all’1%.
Acconto Iva:
- mensile: entro il 27 dicembre versano l’88% dell’importo dovuto per il mese di dicembre dell’anno precedente;
- trimestrale: entro il 27 dicembre versano l’88% dell’importo dovuto per l’ultimo trimestre dell’anno precedente;
Saldo Iva:
- mensile: entro 16 gennaio, il saldo riferito al mese di dicembre tra acconto versato ed effettivo;
- trimestrale: entro 16 marzo, il saldo riferito all’ultimo trimestre del mese precedente tra acconto versato ed effettivo.
Abbiamo costruito un modello excel di calcolo dell’Iva, che tiene conto delle informazione sopra riportate.
Inserendo i dati di Input di Iva a debito e credito mendile riporta le liquidazioni e i relativi pagamenti nel regime mensile e trimesrale.
Abbiamo protetto le formula bloccando le celle con una password per un coretto utilizzo del file.
Per chi vuole analizzare il modello e le sue formule può sbloccare lo sheet utilizzando la password “luca”.